Скачать:  1365618813_finansovaya_ustoychivot_diplom.zip [154,12 Kb] (cкачиваний: 21)  

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости и способов ее повышения.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

В настоящее время, когда наиболее острые и очевидные последствия кризиса 2008 года преодолены, банковская система находится в состоянии реформирования и адаптации к новым условиям. Сегодня состояние банковского сектора можно охарактеризовать как относительно стабильное. Подтверждением этого являются основные функциональные параметры, характеризующие развитие банковской сферы страны, свидетельствующие о качественных позитивных изменениях, приобретающих характер устойчивых тенденций. Тем не менее, современное состояние коммерческих банков трудно признать абсолютно удовлетворительным. Актуальными остаются проблемы повышения капитализации банков, эффективности банковских механизмов трансформации сбережений населения в инвестиции, др. Такое положение банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему повышения их устойчивости, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

На сегодняшний день устойчивость коммерческих банков – это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных организаций что и определяет актуальность темы дипломной работы.

Объектом исследования является финансовая устойчивость коммерческого банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ» (далее ­ Банк))

Предмет исследования ­ методы анализа и оценки финансовой устойчивости Банка.

Цель дипломной работы ­ разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости Банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть теоретические и методологические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

-проанализировать финансовую устойчивость банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ»);

-выявить существующие проблемы и перспективы;

-разработать предложения по повышению устойчивости банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ»).

При написании работы использовались следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, анализ и синтез.

Теоретическую и информационную базу исследования составляют работы известных российских экономистов: В.В Иванова, Г.Г. Коробовой, И.О. Лаврушина, С.Ю. Масленченкова, Т.М. Костериной, Е.А. Тархановой, Г.Г. Фетисова, материалы периодической печати, законодательные и нормативные акты (Положения, Инструкции и Указания Банка России и т.д.), ресурсы сети Internet, официальная отчетность ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе рассматриваются подходы к определению понятия финансовой устойчивости, факторы, влияющие на изменение и методики ее оценки.

Во второй главе проводится анализ финансовой устойчивости банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ»).

В третьей главе описываются проблемы и разрабатываются предложения по повышению финансовой устойчивости Банка.

1. Теоретические и методологические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка

Устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и слабо разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого определения категории «устойчивость коммерческого банка». Это связанно с тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию устойчивости часто отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием. Однако требуются концептуальные уточнения в понимании данных категорий.

Устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию «надежность банка». Устойчивым может быть только надежный банк. А надежный же – это не всегда устойчивый банк. Надежность банка – это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. Термин «надежность» чаще употребляется в российской практике для сравнительной характеристики деятельности коммерческих банков, основанной на данных публикуемой отчетности, что позволяет построить рейтинги надежности банков. Следует отметить, что понятие «надежность» отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны его клиентуры.

То есть «устойчивость банка» – это более фундаментальное понятие нежели «надежность». Поэтому многие авторы все-таки чаще апеллируют к термину «устойчивость» [35].

Термин «стабильность» применяется в отечественной правовой и экономической литературе, как правило, по отношению к банковской системе в целом, когда речь идет о правовом обеспечении устойчивого функционирования банковской системы и ее уровней [2].

С экономической точки зрения понятие устойчивости банка следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия. В этом качестве оно чаще всего используется. При этом некоторые авторы проводят различие между понятиями «устойчивость», «равновесие» и «стабильность». Так, А. Юданов в монографии «Секреты финансовой устойчивости международных монополий» под равновесием понимает соразмерность факторов рынка, под стабильностью соразмерность факторов, сохраняющуюся в течение времени, а под устойчивостью – состояние макро- и микросистемы, близкое (имеющее склонность) к стагнации [39].

Что же все-таки понимают под устойчивостью коммерческого банка? Прежде чем дать определение данной категории, обратимся к терминологической стороне вопроса, а также к другим наукам, где устойчивость является объектом изучения на протяжении многих лет.

Таким образом, Владимир Даль определяет, что слово «устойчивость» происходит от слова «устаивать, устоять противо кого, чего, -стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить….Устойчивый, стойкий, крепкий, твердый, не шаткий» [22]. То есть, устойчивость – это стойкость, постоянность, не подверженность риску потерь и убытков. Она характеризует способность обеспечивать «прочность», «крепость». Именно с этой позиции рассматривает устойчивость банка Новикова В.В., определяя ее «как качественное состояние и как состояние диалектического равновесия, при котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и доверия, как подверженность разрушению….» [32].

Исследование проблемы устойчивости приобрело особое значение в условиях бурного развития научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем (например, сооружений, транспортных средств). При этом под устойчивостью сооружения понимали способность сооружения противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статистического или динамического равновесия, а под устойчивостью транспортных машин – способность машин противостоять внешним силам, стремящимся отклонить их от заданного направления движения.

Определению устойчивости посвящено много научных разработок, в том числе в области математики, физики и химии. В данном случае проблема устойчивости возникает при изучении возмущенного движения некоторой точки в пространстве, то есть когда извне действуют возмущения равновесного состояния системы.

Особое внимание устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь «устойчивость» использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия. Наиболее известные концепции: «Экономическая таблица» воспроизводства на примере экономики Франции 18 столетия Ф. Кенэ [26]; схемы простого и расширенного общественного производства и обращения К. Маркса [30]; модель общего экономического равновесия в условиях действия закона свободной конкуренции Л. Вальраса; модель равновесной расширяющейся экономики Дж. Неймана. модель краткосрочного экономического равновесия Д. Кейнса [25].

Отечественные авторы-экономисты советского периода рассматривали проблемы равновесия в основном в связи с проблемами народнохозяйственного планирования. Здесь можно выделить следующие работы: А.В. Бачурина «Рынок в СССР. Становление, регулирование», В.Л. Макарова, А.М. Рубинова «Математическая теория экономических показателей» (1973г.), (1991г.), В.А. Волконского «Модель оптимального планирования взаимосвязи экономических показателей» (1967г.), Е.Д. Сорокина «Саморегулирование в экономике» (1990г.) и др.

В 1990-е гг. в отечественной литературе появилось много публикаций, посвященных вопросам устойчивости предприятий, хозяйственных систем. Особо следует выделить работу профессора А.Н. Фоломьева «Устойчивость предприятий в рыночном хозяйстве» и другие его публикации, касающиеся экономической устойчивости хозяйственной системы корпоративного уровня, в которых автор отмечает: «Как научная категория экономическая устойчивость отражает сущность особого состояния хозяйственной системы в сложной рыночной среде, характеризующего гарантию целенаправленности ее движения в настоящем и прогнозируемом будущем» [38]. Теоретические и методологические разработки этого направления нашли отражение в научном сборнике статей ученых-экономистов и аспирантов Академии государственной службы при Президенте РФ «Экономическая устойчивость и инвестиционная активность хозяйственных систем». В.М. Родионова, М.А. Федотова, исследуя устойчивость предприятия, отмечают, что данная проблема относится к числу наиболее важных финансовых и общеэкономических проблем. Применительно к предприятию они выделяют общую, финансовую и ценовую устойчивость, а в зависимости от факторов, влияющих на устойчивость, - внутреннюю и внешнюю [34].

Более обобщенную трактовку общеэкономической устойчивости фирмы дает профессор Б.К. Злобин. Согласно его концепции устойчивость фирмы есть мера (степень) соответствия результатов текущей деятельности фирмы её стратегическим целям. Относительно коммерческих банков, как субъектов рыночного хозяйства, данной трактовки придерживается М.Б. Аушев. Автор анализирует устойчивость как динамическую категорию, определяемую по критерию долгосрочной прибыльности [19].

Несмотря на некоторые сходства, устойчивость коммерческих банков в отличие от устойчивости предприятий и других хозяйствующих субъектов имеет свои отличительные особенности, которые проявляются в источниках формирования финансовых ресурсов, направлении их использования, в структуре активов и т.д.

В настоящее время понятие «финансовая устойчивость» имеет множество толкований. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности [23]. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала[24]. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам [21]. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности [36].То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Ю. С. Масленченков определяет финансовую устойчивость коммерческого банка как соответствие (несоответствие) основным плановым (нормативным) обобщающим показателям деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих финансовой устойчивости банка: объема и структуры собственных средств, уровня доходов и прибыли, нормы прибыли на собственный капитал банка, достаточности ликвидности, мультипликативной эффективноети собственного капитала и создания добавленной стоимости банком. [31].

Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Таким образом, финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как обобщающий параметр, в котором синтезированы характеристики и влияния всех остальных структурных составляющих общей экономической устойчивости банка.

Для определения финансовой устойчивости коммерческого банка существует ряд методик.

1 Методика Центрального Банка Российской Федерации (Указание ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценки экономического положения банков», Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов») [11].

2 Методика Кромонова [49].

3 Методика Базельского комитета по банковскому надзору [50].

1.2 Факторы устойчивого функционирования коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни – положительно, другие - отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего имеют в виду внешние и внутренние факторы. Это прослеживается в работах: В.В. Новиковой, Л.П. Белых, В.С. Пашковского, З.Т. Томаевой, Г.Г. Фетисова4, В.Б. Тиханина и др

Факторы устойчивости коммерческого банка можно классифицировать следующим образом [20].

Таблица 1.1 ­ Классификация факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка

Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация факторов по способу возникновения. Поэтому более подробно рассмотрим внутренние и внешние факторы. В данном исследовании в качестве основной концепции избран принцип комплексного подхода к изучению этих факторов. Их классификация представлена на рисунке 1.1 [36].

Согласно схеме устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

Общеэкономические факторы. Они оказывают существенное, если не определяющее влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток /отток капитала), величину ВВП.

Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами развития фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием оппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является важнейшим условием успешного развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке. В связи с этим, аналитики коммерческого банка должны отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий.

Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций или сделок.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. В этом случае доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости.

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние разнообразные форс-мажорные факторы, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.).

При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствии форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы. Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных устойчивости коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам устойчивости относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и уровень менеджмента, внутреннюю политику банка и др.

Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы.

1Организационные факторы.

2Технологические факторы.

3Финансово-экономические факторы. [36]

К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности.

Стратегия – это система долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка – это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс может быть достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, сформировано обоснованное представление о банковской деятельности, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности. Возможными вариантами стратегии банка являются следующие:

-традиционная – поступать, как все банки, довольствуясь достигнутым;

-оборонительная – заключается в усилиях не отстать от других;

-зависимая – ее обычно проводят мелкие банки;

-наступательная – банк стремиться занять ведущие позиции на рынке банковских услуг. Для осуществления этой стратегии необходимо нестандартно мыслящее руководство, хорошо знающее рынок, а также проведение хорошо организованных маркетинговых исследований.

Все перечисленные виды стратегии могут быть сгруппированы по признаку агрессивности и консервативности в планировании и управлении банком. Каждый вид стратегии имеет свои положительные и отрицательные моменты, но необходимо отметить, что в условиях недостаточной стабильности финансового рынка России наиболее перспективна агрессивная политика банка. Агрессивная политика российских банков должна проявляться в расширении присутствия на финансовом рынке через создание сети филиалов и отделений, а также в расширении спектра банковских услуг.

Важным организационным фактором, оказывающим влияние на устойчивость российских банков, является качество управления. Данному фактору банки должны уделять значительное внимание. [20]

Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах.

Современное банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка без использования компьютерных сетей. Применение ЭВМ и средств автоматизации значительно продвинули скорость и качество банковских услуг, открыли возможность банкам выполнять аналитические обзоры и давать прогнозы по различным финансовым и общеэкономическим вопросам, предоставлять консультационные услуги. Пластиковые карточки, банкоматы, терминалы в торговых точках, системы «Клиент-Банк», аутсорсинг, и, наконец, Интернет позволили сделать значительный шаг в модернизации банковских операций. Внедрение новых продуктов – это не только установка программных продуктов, но и движение на создание клиентоориентированного сервиса.

Таким образом, банковская компьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.

При всей важности организационных и технологических факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов.

Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

Рассмотренный перечень внешних и внутренних факторов, способных оказать воздействие на устойчивость коммерческого банка, очень индивидуален и зависит от особенностей организации и содержания работы каждого отдельно взятого банка. Между тем, нельзя отрицать, что в современных экономических условиях наибольшее влияние на устойчивость банков оказывают именно внешние факторы, задавая определенные, не зависящие от самих банков параметры их деятельности. При этом коммерческие банки не должны игнорировать влияние внутрибанковских факторов, постоянно повышая их качество и тем самым со своей стороны воздействуя на устойчивость банка [35].

Кроме этого, нельзя забывать о том, что наряду с негативными внешними и внутренними факторами на устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и некоторые позитивные тенденции, например, ускоренный рост собственного капитала банков, улучшение структуры активов, расширение круга банковских услуг – трастовых, лизинговых, факторинговых и др.

Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

1.3 Методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В настоящее время наиболее распространенными являются следующие типы методик оценки надежности банка:

-методики, применяемые Центральным банком;

-рейтинговые.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 г. N 2005-У «Об оценки экономического положения банков», оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:

-капитала;

-активов;

-доходности;

-ликвидности;

-обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

-качества управления;

-прозрачности структуры собственности банка [11].

В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной величины собственного капитала банка отмечались многими российскими экономистами. Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка [35].

Формирование концепции достаточности капитала банка стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка связано с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного функционирования. Одной из функций, выполняемой собственным капиталом банка является защитная, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Собственный капитал банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Более того, достаточность собственного капитала коммерческого банка является одним из критериев для включения его в систему страхования вкладов. [10]

В основе оценки финансовой устойчивости коммерческого банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа деятельности банка. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

В целом, качество активов определяется согласно следующим критериям:

-величина «хороших» (высоколиквидных и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

-степень рискованности каждого актива;

-размер процентного дохода у банка и просроченной ссудной задолженности (эти параметры косвенно характеризуют качество кредитного портфеля);

-величина и структура малодоходных и не приносящих доход активов;

-степень обесценения активов, вложенных в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

-уровень иммобилизации активов;

-величина штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

-позиция банка на рынке срочных операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций [35].

В соответствии с этими критериями Банком России разработаны показатели оценки активов [11]

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. В настоящее время немало сторонников определяющей роли ликвидности в поддержании устойчивости коммерческого банка. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Центрального банка РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

В целях управления ликвидностью многими отечественными экономистами предлагается использовать метод распределения активов, который выработан международной банковской практикой. Данный метод предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод - общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности.

Метод распределения активов в определенной мере рекомендован Банком России коммерческим банкам для использования на практике. Так, Банк России рекомендует кредитным организациям обратить дополнительное внимание на эффективное управление ликвидностью, включая процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности, и эффективный контроль за ее состоянием [12].

Согласно Указанию Центрального Банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценки экономического положения банков», ликвидность коммерческого банка оценивается с помощью системы показателей, в которую входят:

1показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) (определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам)

2показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)

3показатель текущей ликвидности (ПЛ3)

4показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)

5показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5)

6показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)

7показатель небанковских ссуд (ПЛ7)

8показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8)

9показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)

10показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11)

11показатель обязательных резервов (ПЛ9) [11]

В развитых странах при системной оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, также, результативность.

Эффективность работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов – лучше всего характеризуют показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения.

Экономический смысл показателей прибыльности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в банк.

В российской практике для оценки доходности коммерческого банка используются:

1показатель прибыльности активов

2показатель прибыльности капитала

3показатель структуры расходов

4показатель чистой процентной маржи

5показатель чистого спреда от кредитных операций [11].

В соответствии с оценками капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банки делятся на пять групп.[11].

Для определения финансовой устойчивости коммерческих банков используется также методика В. Кромонова.

Для вычисления текущего индекса надежности в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от отнормированных коэффициентов.

Функция представляет собой сумму двух компонентов, формула 1.1 [49].

Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) +(1-A)*LN (1 +X/20)*20,5 (1.1)

где Х - значения отнормированных коэффициентов;

F(X; 0,5; 0,2) - функция нормального распределения со средним 0,5 и дисперсией 0,2;

LN -- натуральный логарифм;

А – параметр, который ограничивает влияние каждого из компонентов и определяет, в частности, кривизну графика, его отклоненность от линейной функции. По мнению экспертов, оптимальное значение А должно быть не меньше 0,6.

В формуле LN(1 +X/20)*20,5 параметры 20,5 и 20 выбираются таким образом, чтобы при всех коэффициентах, равных нулю, текущий индекс надежности был бы равен нулю и при всех коэффициентах, равных оптимальному значению, текущий индекс надежности был бы равен 100.

При больших значениях коэффициентов, когда надежность растет все меньше и меньше, существенно второе слагаемое, при малых - первое.

Индекс надежности рассчитывается по формуле 1.2 [49].

N=45×Ф(k1) +20×Ф(k2) +10×Ф(k3/3) +15×Ф(k4) +5×Ф(k5) +5×Ф(k6/3) (1.2)

где: k1 - генеральный коэффициент надежности, равный отношению собственного капитала к активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка;

k2 - коэффициент мгновенной ликвидности, равный отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

k3 - кросс-коэффициент, равный отношению суммарных обязательств к активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

k4 - генеральный коэффициент ликвидности, равный отношению суммы ликвидных активов, защищенного капитала и средств в фонде обязательных резервов - ФОР (сч. 681а +816а) к суммарным обязательствам [(ЛА +ЗК +ФОР)/СО], характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей;

k5 - коэффициент защищенности капитала, равный отношению защищенного капитала к собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Кроме того, большое численное значение этого коэффициента при достаточно большом значении "фильтра Кромонова" может служить косвенным показателем основательности банка: банки, рассчитанные на кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие;

k6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению собственного капитала к уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций [49].

Для определения финансовой устойчивости используется также, методика Базельского Комитета по банковскому надзору. Она предполагает оценку капитала, активов, доходов и расходов на основе следующих коэффициентов

На базе капитала рассчитывается:

-Отношение нормативного капитала к активам, взвешенным по риску (базовый)

-Отношение нормативного капитала первого уровня к активам, взвешенным по риску (базовый)

-Отношение капитала к активам

-Отношение необслуживаемых кредитов и займов за вычетом созданных резервов к капиталу (базовый)

-Норма прибыли на собственный капитал (отношение чистого дохода к среднему [собственному] капиталу) (базовый)

-Отношение крупных открытых позиций к капиталу

-Отношение чистой открытой валютной позиции к капиталу (базовый)

-Отношение валовых позиций по производным финансовым инструментам на стороне активов и пассивов к капиталу

-Отношение чистой открытой позиции по инструментам участия в капитале к капиталу

На базе активов:

-Отношение ликвидных активов к совокупным активам (коэффициент ликвидных активов) (базовый)

-Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам (базовый)

-Отношение депозитов клиентов к совокупным кредитам и займам (без учета межбанковских)

-Норма прибыли на активы (отношение чистого дохода к средним совокупным активам) (базовый)

-Отношение необслуживаемых кредитов и займов к совокупным валовым кредитам и займам (базовый)

-Отношение распределения кредитов и займов по секторам к совокупным кредитам и займам (базовый)

-Отношение кредитов и займов на жилую недвижимость к совокупным кредитам и займам

-Отношение кредитов и займов на коммерческую недвижимость к совокупным кредитам и займам

-Отношение географического распределения кредитов и займов к совокупным кредитам и займам

-Отношение валютных кредитов и займов к совокупным кредитам и займам

-Отношение валютных обязательств к совокупным обязательствам

По доходам и расходам:

-Отношение прибыли по процентам к валовому доходу (базовый)

-Отношение трейдингового дохода к совокупному доходу

-Отношение непроцентных расходов к валовому доходу (базовый)

Отношение расходов на персонал к непроцентным расходам [50].

2 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ»)

2.1 Краткая характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

ОАО «УРАЛСИБ» является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества. ОАО «УРАЛСИБ» входит в состав Финансовой Корпорации «УРАЛСИБ» и является ее ключевым активом.

Банковская группа была образована в результате консолидации бизнеса 12 банков в период с 2001 года по 2007 год. В 2001-2005 годах были интегрированы пять кредитных учреждений: ОАО «УралСиб»; ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ»; КБ «Брянский народный банк (ОАО); АБ «ИБГ НИКойл»; ОАО АКБ «Кузбассугольбанк». В 2005-2007 годах в группу интегрированы шесть региональных банков на основе ОАО «АКБ Стройвест банк».

ОАО «УРАЛСИБ» осуществляет свою деятельность на основании лицензии Центрального Банка Российской Федерации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом.

ОАО «УРАЛСИБ» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, отвечает по обязательствам всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Уставный капитал банка на01.04.2012г. составил 29,3млрд. руб., размер активов— 410,1млрд. руб., величина собственных средств— 50,3млрд. руб.[48]

УРАЛСИБ— один изкрупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных икорпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный иинвестиционно-банковский бизнес.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

-"ВB—" FitchRatings

-"ВB—" Standard&Poor’s

-"Ва3/D—" Moody’s Investors Service[51]

Поданным РБК.Рейтинг на1января 2012 года БАНК УРАЛСИБ занял 14-е место среди российских банков пообъему чистых активов ивошел втоп-15 банков поразмеру кредитного идепозитного портфелей юридических ифизических лиц. Банк занимает 6-е место врейтинге самых филиальных банков России поитогам девяти месяцев 2011года [51].

Всоответствии срейтингом журнала "Коммерсант-Деньги", посостоянию на1января 2012 года БАНК УРАЛСИБ занял 8-е место пообъему вкладов ипообъему вложений вценные бумаги, атакже вошел вТОП-10 пообъему средств нарасчетных счетах.

По данным РБК.Рейтинг на 1 января 2012 года, Банк занимает 7 место по объему депозитов физических лиц и 14-е по объему депозитов юридических лиц, 16-е ­по объему выданных кредитов физическим лицам и 15 ­ юридическим. [51].

Всоответствии срезультатами исследования, проведенного в2011 году Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ), БАНК УРАЛСИБ уверенно входит втоп-10 рейтинга известности российских банков [48].

Филиалы банка расположены в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Архангельске, Барнауле, Екатеринбурге, Иркутске, Красноярске, Нижневартовске, Нижнем Новгороде, Омске, Перми, Петрозаводске, Самаре, Стерлитамаке, Твери, Томске, Тюмени, Екатеринбурге, Уфе и Челябинске.

Головная организация Банка расположена вМоскве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность вг. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов иуслуг Банка посостоянию на1января 2012 года насчитывает:

-45филиалов

-452точки продаж

-3022банкомата

-10579платежных терминалов [48].

Челябинская региональная дирекция банка включает в себя один филиал, девять доп. офисов (в том числе в Златоусте, Миассе, Копейске, два в Магнитогорске) и две операционные кассы вне кассового узла.

Центром челябинской региональной дирекции банка является филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Челябинске, находящийся на улице Цвилинга,60. Его организационная структура представлена на рисунке 2.1 (приложение А).

Банк поддерживает корреспондентские отношения с около 100 российскими и более 50 зарубежными банками, что позволяет оперативно осуществлять любые расчетные операции.

В своей деятельности БАНК УРАЛСИБ реализует принципы политики Правительства Российской Федерации и Банка России, направленной на укрепление, укрупнение и развитие российского финансового сектора, повышение конкурентоспособности отечественного бизнеса за рубежом.

Основной целью деятельности коммерческих банков (в т.ч. ОАО УРАЛСИБ») является получение прибыли. Кроме того, каждая организация первоначально ставит перед собой ряд решений, к которым относятся определение миссии и видения деятельности компании. Это делается для того, чтобы осознавать сущность создания данной организации и то, к чему она должна стремиться, осуществляя свою деятельность.

Миссия ОАО «БАНК УРАЛСИБ» – повышать качество жизни населения, развивать предпринимательскую активность, предоставляя клиентам комплексы финансовых продуктов и услуг; быть примером по эффективности ведения бизнеса в ключевых секторах российского финансового рынка.

Видение ОАО «БАНК УРАЛСИБ» – социально ответственная компания федерального масштаба, соответствующая международным стандартам эффективности и качества бизнеса, входящая в пятерку лидеров в ключевых секторах финансового рынка и обладающая развитой сетью продаж[48].

Офисы Банка предлагают широкий спектр финансовых продуктов и услуг на всей территории Российской Федерации. В их числе:

-Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

-Кредитование физических и юридических лиц;

-Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-Инкассирование денежных средствах, векселей, платежных и расчетных документы и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;

-Покупка и продажа валюты в наличной и безналичной формах;

-Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-Выдача банковских гарантий;

-Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключение почтовых переводов);

-Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

-Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-Продажи и выкуп паев ПИФ семейства «ЛУКОЙЛ Фонд», находящихся под управлением ЗАО «УК УРАЛСИБ»;

-Прием заявлений на управление накопительной частью пенсии;

-Оформление страховых полисов ЗАО «Страховая группа «УРАЛСИБ»;

-Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей;

-Лизинговые операции;

-Оказание консультационных и информационных услуг [48].

2.2 Анализ структуры, динамики и достаточности капитала. Оценка качества активов банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

-регистрационную – при создании кредитной организации;

-эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

-регулирующую – капитальная база расчета экономических нормативов деятельности банка;

-резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии

-вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

-оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

-приток средств из внутренних и внешних источников;

-использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования

Базой является УК банка – величина, зарегистрированная в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» №215–П от 10 февраля 2003 г.

Капитал делиться на:

1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции или паи (УК),эмиссионный доход, часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

2. Дополнительный(вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

-эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по ценевыше наминала;

-фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и частьрезервов по ценным бумагам) [28].

Согласно официально опубликованным данным годовой отчетности, величина и источники капитала ОАО УРАЛСИБ за 2009-2011гг. представлены в таблице 2.1 (приложение Б).

Темп прироста капитала Банка на 2010 год (по сравнению с 2009) составил 9,35%, на 2011 (по сравнению с 2010) 10,89%. Изменение капитала Банка за 2009-2011 изображено на рисунке 2.1

Рисунок 2.1 Динамика капитала Банка за 2009-2011гг.

Основными источниками капитала для ОАО УРАЛСИБ являются привлеченные средства, которые отражаются во втором пункте баланса Банка.

Среди них:

-депозиты и прочие привлеченные средства (40,32%)

-средства клиентов (некредитных организаций) (26,71%)

-средства кредитных организаций (10,9%)

-резервы на возможные потери (7,33%)

-выпущенные долговые обязательства (2,67%)

-кредиты ЦБ РФ (1,34%)

-прочие пассивы (0,72%) [54].

Доля собственного капитала в общей величине источников капитала Банка за 2011 составляет 9,91%.

Структура источников капитала показана на рисунке 2.2 [54].

Рисунок 2.2 ­ Структура источников капитала ОАО УРАЛСИБ на 1 января 2012 года.

Оценка капитала Банка производится в соответствии с Указанием Банка России «Об оценке экономического положения банков» № 2005-Уот 30.04.2008 [11].

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков[5], формула 2.1

, (2.1)

где К — собственные средства (капитал) банка;

­коэффициент кредитного риска i-го актива;

­i-й актив банка;

  ­ величина сформированных резервов на возможные потери, или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, код 8810[5];

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам[5];

ОР - величина операционного риска, код 8942 [5];

РР - величина рыночного риска [15].

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска[5], и рассчитывается по формуле 2.2

, (2.2)

где К — собственные средства (капитал) банка;

А — активы. Представляет собой показатель «Всего активов»;

Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу [5] и рассчитывается по формуле 2.3

, (2.3)

где Кдоп—дополнительный капитал банка[14];

Косн — основной капитал банка[14].

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение, и рассчитывается по формуле 2.4

, (2.4)

где — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (ПК1, ПК2, ПК3);

— весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.[10].

В соответствии с Указанием Банка России № 2005-У Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 [11].

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 – «хорошее»;

равный 2 – «удовлетворительное»;

равный 3 – «сомнительное»;

равный 4 – «неудовлетворительное» [11].

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в Таблице 2.1 [11].

Таблица 2.1­Балльная и весовая оценки показателей оценки капитала